Le revenu fiscal de référence (RFR) est un indicateur essentiel pour de nombreux calculs fiscaux en France. Il est déterminant pour l’accès à certains avantages fiscaux, allocations et exonérations, et pour évaluer les tranches d’imposition d’un foyer. Pour 2024, voici les étapes et éléments à considérer pour calculer votre RFR et anticiper le montant de vos impôts.
Sommaire
Comprendre le revenu fiscal de référence
Le RFR est une somme spécifique calculée à partir du revenu brut global déclaré, auquel sont ajoutés ou soustraits certains abattements et revenus non imposables. Ce montant, utilisé par l’administration fiscale, figure sur votre avis d’imposition. Il est particulièrement important, car il est utilisé pour déterminer l’accès à des dispositifs fiscaux comme le LEP (Livret d’Épargne Populaire), certaines exonérations locales, et des réductions sur les taxes.
Calcul du revenu brut global
Pour calculer le RFR, il faut d’abord déterminer le revenu brut global du foyer. Ce revenu brut est la somme de l’ensemble des revenus imposables perçus durant l’année, regroupant :
- Les salaires et traitements.
- Les revenus fonciers pour ceux qui possèdent des biens locatifs.
- Les revenus de capitaux mobiliers, comme les dividendes et intérêts d’investissement.
- Les bénéfices commerciaux et industriels pour les entrepreneurs ou freelances.
- Tout autre revenu imposable, y compris les pensions de retraite et les rentes
Appliquer les abattements spécifiques
Une fois le revenu brut global établi, certains abattements spécifiques peuvent être déduits pour ajuster le montant imposable. Parmi eux :
- L’abattement de 10 % pour les frais professionnels des salariés, automatiquement appliqué sur les revenus d’activité.
- Celui de 40 % sur les dividendes perçus, applicable pour les revenus qui proviennent de capitaux mobiliers.
- Des abattements pour les personnes invalides ou âgées, qui varient selon les revenus et les situations spécifiques.
Ces abattements réduisent le montant global du revenu imposable avant application des tranches d’imposition, et permettent d’obtenir un revenu net imposable. Ce revenu net sert de base au calcul du RFR
Ajout des revenus exonérés et des plus-values
Pour l’obtention du revenu fiscal de référence, il faut ensuite ajouter certains revenus exonérés ainsi que les plus-values immobilières ou mobilières, même si elles sont normalement exonérées d’impôt. Par exemple :
- Les revenus exonérés sous certaines conditions (comme les heures supplémentaires) sont réintégrés pour le calcul du RFR.
- Les plus-values mobilières et immobilières font également partie des éléments ajoutés, car elles influencent l’accès à certains droits et exonérations fiscales.
En tenant compte de ces revenus, le RFR devient une mesure plus large de la capacité contributive d’un foyer
Vérifier les crédits et déductions fiscales
Certaines déductions, comme les crédits d’impôt (pour emploi à domicile, dons, etc.), peuvent réduire votre impôt final à payer, mais elles n’interviennent pas dans le calcul du RFR. Il est donc important de distinguer le revenu fiscal de référence, qui sert de base de calcul, des éventuels crédits qui viennent ensuite diminuer la facture fiscale totale.
Calculer le revenu fiscal de référence permet d’anticiper ses impôts en 2024 et connaître les aides et avantages fiscaux auxquels on peut prétendre. En suivant ces étapes – en commençant par le revenu brut global, en appliquant les abattements, puis en ajoutant les revenus exonérés et plus-values – vous pourrez déterminer précisément votre RFR et ainsi mieux comprendre vos obligations et droits fiscaux.
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Paul Girard est un expert en stratégie d’entreprise et en finance. Il aide les entrepreneurs à développer des business solides et rentables.
